ВПЛИВ СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ НА ФІНАНСОВУ СТАБІЛЬНІСТЬ ПІДПРИЄМСТВ В УМОВАХ ЦИФРОВІЗАЦІЇ ЕКОНОМІКИ
Анотація
Змінність законодавства, нестабільність економіки, зростання ставок за окремими видами податків, підвищення рівня податкового навантаження можуть призвести до зниження фінансової стабільності підприємств різних сфер діяльності. Визначено, що зниження фінансової стабільності підприємств може призвести до скорочення обсягів виробництва та збуту продукції, зменшення суми чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), валового прибутку, фінансового результату від операційної діяльності, фінансового результату до оподаткування та як результат скорочення суми податкових відрахувань. У статті досліджено зміни законодавства, що стосуються роботи підприємств, які функціонують як на загальній, так і на спрощеній системі оподаткування. Зокрема, такі зміни податкового законодавства стосуються податкових ставок, умов оподаткування, надання пільг, термінів сплати податків, подання податкових декларація та ін. Доведено важливість врахування змін податкового законодавства з метою своєчасного виконання податкових зобов’язань, подання податкової звітності і податкових декларацій, а також уникнення нарахування штрафів. Проаналізовано динаміку сплати податків підприємств у вигляді податкових надходжень до державного бюджету, що підтвердило важливу роль податків у формуванні дохідної складової бюджету. Розглянуто випадки порушення податкового законодавства, які відображаються у показниках податкового бору. Встановлено важливість проведення Державною податковою службою України перевірок бізнесу шляхом використання цифрових технологій, що є важливим інструментом попередження випадків ухилення від сплати податків. Розглянуто умови функціонування підприємств, які значно вплинули на фінансову стабільність та розмір сплати податків. Охарактеризовано напрямки впливу податків на фінансову стабільність підприємств в умовах цифровізації. Сформовано рекомендації до вдосконалення системи оподаткування та покращення фінансової стабільності підприємств в умовах цифровізації економіки.
Посилання
2. Bezkrovnyi O. V., Doroshenko O. O. (2015) Stanovlennia ta rozvytok prybutkovoho opodatkuvannia fizychnykh osib [Formation and development of income taxation of individuals]. Naukovi pratsi Poltavskoi derzhavnoi ahrarnoi akademii – Scientific works of the Poltava State Agrarian Academy, Issue 1 (10), р. 90.
3. Biudzhet 2024 roku. Ministerstvo finansiv Ukrainy [Budget 2024. Ministry of Finance of Ukraine]. Available at: https://mof.gov.ua/uk/budget_of_2024-698.
4. Derzhavna podatkova sluzhba Ukrainy [State Tax Service of Ukraine]. Available at: https://tax.gov.ua/.
5. Derzhavna podatkova sluzhba Ukrainy. Kontrolno-perevirochna robota [State Tax Service of Ukraine. Control and inspection work]. Available at: https://tax.gov.ua/diyalnist-/pokazniki-roboti/kontrolno-perevirochna-robota/.
6. Derzhavna sluzhba statystyky [State Statistics Service]. Available at: https://www.ukrstat.gov.ua/.
7. Doroshenko A., Doroshenko О., Teliatnyk V. (2023) Vplyv systemy opodatkuvannia na finansovi rezultaty diialnosti pidpryiemstva [The influence of the taxation system on the financial results of the enterprise]. Efektyvna ekonomika – Efficient economy, no. 11. Available at: https://www.nayka.com.ua/index.php/ee/article/view/2531.
8. Doroshenko O., Troian M. (2015) Tradytsiina ta alternatyvna systemy opodatkuvannia pidpryiemstv lisovoho hospodarstva [Traditional and alternative systems of taxation of forestry enterprises]. Scientific support for the development of the national economy: achievements of theory and problems of practice: Materials of the II All-Ukrainian scientific and practical conference of young scientists (Poltava, December 1, 2015). Poltava, p. 120. (in Ukrainian)
9. Drobotia Ya. A., Doroshenko O. O. (2022) Osnovni typy zahroz dydzhytalizatsii v bankivskii diialnosti [Main types of threats of digitalization in banking]. National economy and infrastructure projects: materials of the 1st All-Ukrainian scientific and practical seminar. Dnipro: Dnipropetrovsk State University of Internal Affairs, p. 55. (in Ukrainian)
10. Ohrenych Yu. O. (2024). Formuvannia efektyvnoi podatkovoi polityky pidpryiemstv yak peredumova zabezpechennia sotsialno-ekonomichnoi bezpeky ekonomiky Ukrainy v umovakh tsyfrovoi transformatsii [Formation of effective tax policy of enterprises as a prerequisite for ensuring socio-economic security of the economy of Ukraine in the context of digital transformation]. In A. V. Cherep, V. H. Voronkova, I. M. Dashko, Yu. O. Ohrenych, O. H. Cherep (Eds.). Teoretyko-metodychni osnovy zabezpechennia sotsialno-ekonomichnoi bezpeky ekonomiky Ukrainy v umovakh didzhytalizatsii biznes-protsesiv : kolektyvna monohrafiia [Theoretical and methodological foundations of ensuring socio-economic security of the economy of Ukraine in the context of digitalization of business processes: collective monograph]. Lviv – Torun: Liha-Press, Section 5, рр. 161–200. (in Ukrainian)
11. Osnovni podatkovi ryzyky pidpryiemstva. Ukrainska produktova IT-kompaniia [Main tax risks of the enterprise. Ukrainian product IT company]. Liga Zakon. Available at: https://biz.ligazakon.net/analitycs/227546_osnovnpodatkov-riziki-pdprimstva.
12. Pankova O. V., Kasperovych O. Yu. (2018) Stan, problemy ta shliakhy realizatsii pidpryiemnytskoi aktyvnosti vnutrishno peremishchenykh osib v Ukraini v konteksti sotsialnoi spravedlyvosti [Status, problems and ways of implementing entrepreneurial activity of internally displaced persons in Ukraine in the context of social justice]. Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho natsionalnoho universytetu. Seriia: Mizhnarodni ekonomichni vidnosyny ta svitove hospodarstvo – Scientific Bulletin of Uzhhorod National University. Series: International Economic Relations and World Economy, Vol. 20, Ch. 2, pp. 151–156.
13. Podatkovyi kodeks Ukrainy vid 02.12.2010 № 2755-VI. Data onovlennia: 01.04.2025 [Tax Code of Ukraine dated 02.12.2010 No. 2755-VI. Update date: 01.04.2025]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.
14. TOV «Jysk Ukraina» [LLC «USK Ukraine»]. Clarity Project. Available at: https://clarity-project.info/edr/37642136/yearly-finances?current_year=2023.
15. Foponomika. Opendatabot. Servis monitorynhu [Phoponomics. Opendatabot. Monitoring service]. Available at: https://opendatabot.ua/open/foponomics.
16. Cherep A., Dashko I., Ohrenych Yu. (2024) Didzhytalizatsiia pidpryiemstv yak chynnyk zabezpechennia konkurentospromozhnosti ekonomiky Ukrainy [Digitalization of enterprises as a factor in ensuring the competitiveness of the economy of Ukraine]. Problemy systemnoho pidkhodu v ekonomitsi : zbirnyk naukovykh prats – Problems of a systematic approach in economics: collection of scientific works, Vol. 3 (96), рр. 11–16.
